Was ist die ITP?
Die ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales) zahlt der Käufer beim Erwerb einer Bestandsimmobilie. Sie funktioniert wie die Grunderwerbsteuer in Deutschland: eine einmalige Steuer auf den Kauf. Den allgemeinen Rahmen legt das spanische ITP-Gesetz fest, die Steuersätze bestimmt jede autonome Region selbst. In Katalonien stehen sie im katalanischen Steuergesetzbuch.
Die Steuersätze seit dem 27. Juni 2025
Eingeführt wurden sie durch das katalanische Gesetzesdekret 5/2025 vom 25. März. Anders als in Deutschland gibt es keinen Einheitssatz: Jede Preisstufe wird mit ihrem eigenen Satz besteuert.
| Wertstufe |
Satz |
| Bis 600.000 € |
10 % |
| 600.000 bis 900.000 € |
11 % |
| 900.000 bis 1.500.000 € |
12 % |
| Über 1.500.000 € |
13 % |
Beispiele:
- Wohnung für 250.000 €: 25.000 €
- Haus für 450.000 €: 45.000 €
- Villa für 750.000 €: 60.000 € + 16.500 € = 76.500 € (durchschnittlich 10,2 %)
- Anwesen für 1.800.000 €: 60.000 € + 33.000 € + 72.000 € + 39.000 € = 204.000 € (durchschnittlich 11,3 %)
Zwischen 100.000 und 600.000 €, wo die meisten Käufe in Roses, Llançà und Empuriabrava liegen, bleibt es bei 10 %. Darüber gelten die höheren Sätze nur für den Teil des Preises, der die jeweilige Schwelle übersteigt.
Der Satz von 20 %: Wer ist betroffen?
Das Gesetzesdekret 5/2025 sieht 20 % in zwei Fällen vor.
1. Der Käufer ist ein Großeigentümer (gran tenedor). Steuerlich ist das eine Person oder Gesellschaft, die:
- mehr als 10 Wohnungen in Katalonien besitzt;
- oder mehr als 1.500 m² Wohnfläche in Katalonien besitzt;
- oder 5 oder mehr Wohnungen in einem ausgewiesenen angespannten Wohnungsmarkt besitzt.
Garagen und Abstellräume zählen nicht.
2. Es wird ein ganzes Wohngebäude gekauft. Für bestimmte Fälle gibt es gesetzliche Ausnahmen.
Diese Regeln wurden durch das katalanische Gesetz 11/2026 vom 9. Juli angepasst. Wenn Sie bereits mehrere Immobilien in Spanien besitzen oder ein ganzes Gebäude kaufen möchten, lassen Sie Ihre Situation vor der Unterschrift prüfen.
Wenn Sie eine Wohnung, ein Haus oder eine Villa für sich selbst kaufen, betrifft Sie dieser Satz nicht.
Ermäßigte Sätze
Das katalanische Steuergesetzbuch sieht unter bestimmten Voraussetzungen ermäßigte Sätze vor, unter anderem:
- 5 % für Käufer bis einschließlich 35 Jahre, die ihren Hauptwohnsitz erwerben, wenn ihr zu versteuerndes Einkommen in der letzten spanischen Einkommensteuererklärung (IRPF) 36.000 € nicht überstieg;
- 7 % für geförderten Wohnraum.
Diese Sätze gelten für Personen, die in Katalonien leben und in Spanien steuerpflichtig sind. Wer als Nichtresident einen Zweitwohnsitz kauft, zahlt den regulären Tarif.
Auf welchen Betrag wird die ITP berechnet?
Laut dem spanischen Katasteramt (Catastro) ist die Bemessungsgrundlage der amtliche Referenzwert der Immobilie (valor de referencia). Liegt der angegebene Kaufpreis höher, gilt der Kaufpreis. Es lohnt sich, diesen Wert vor einem Angebot zu kennen.
Neubau oder Bestand?
Beim Kauf einer neuen Wohnung direkt vom Bauträger fällt keine ITP an. Stattdessen zahlen Sie 10 % Mehrwertsteuer (spanische Steuerbehörde, Mehrwertsteuersätze 2026) sowie eine Stempelsteuer (AJD) auf die notarielle Urkunde.
Wann und wie wird gezahlt?
Die ITP wird mit dem Formular 600 bei der katalanischen Steuerbehörde erklärt, innerhalb eines Monats nach der Unterzeichnung beim Notar. Erst nach der Zahlung kann der Kauf im Eigentumsregister (Registro de la Propiedad, vergleichbar mit dem Grundbuch) eingetragen werden.